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合理避税的小建议-经营范围网

来源:经营范围网发的时间:2018-05-12 18:00:00浏览次数:646

一般企业针对避税,主要是两个税种,一是增值税,二是企业所得税。

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先来说说增值税,增值税可以说没有完全的避税这一说法,增值税属于流转税,税负具有转嫁性,按照生产和流通环节最终转嫁给消费者,所以严格来说增值税不具备合理避税的可能,但是作为一般纳税人,税法规定增值税可以抵扣进项税额,而且政策规定,增值税进项税票的认证期为360天,但是当月认证,当月抵扣。这一规定,对控制企业的流动资金具有非常重大的意义。就是说,我们可以按照本月销售收入的多少,也就是销项税金的大小来控制进项发票的认证,从而控制企业流动资金的占用。我们应该按照会计核算库存商品先进先出的方法,合理的控制增值税进项发票,以时间顺序排列,来认证和抵扣增值税进项税金。可以大大的解放企业的流动资金占用。

另外,及时掌握税法中规定的有关货物或商品的免税政策,比如出口退税政策,农药,计划生育用品,等等。在会计核算中分开核算,及时享受税收优惠。



还有就是一定要根据税收政策,尽量完整的取得增值税进项发票,尤其实行营改增政策后,几乎所有的与生产经营有关的购进货物或者劳务,都能抵扣进项税金。比如,购进小汽车,最好以公司名义落户,这样不但可以抵扣汽车的进项税金,而且日后发生的各类费用,例如汽油,过路费,维修费,保险,都能抵扣。

正真的合理避税,来自于企业所得税,企业所得税,属于财产税的一种,是针对企业的所得征税,通俗讲就是针对企业的毛利征税,企业所得税的征税原则简单来讲就是收入减去成本费用后的差额,所以就牵扯到成本核算问题,越科学越合理的成本核算,所缴纳的企业所得税就会越少。



首先,作为商业企业也好,工业企业也好,所购进的原材料,库存商品,都要尽可能完整的取得发票,这样才能完整的列支成本和费用,从而增大企业所得税的扣减额。

第二,合理掌握有关企业所得税的税前扣除标准,比如广告费及业务宣传费税前扣除限额=营业收入*15%,这中间就存在一个问题,广告费必须是由广告公司或者媒体单位发布广告所产生的费用,但业务宣传费就不一样,只要有合理的开支,正确的会计核算,正规的发票,就可以列支为业务宣传费,因此比如赞助、冠名,都可以作为业务宣传费的一种,这样就可以根据企业需要,增加广告费和业务宣传费的总额。再比如,会议费只要有正规发票和会议安排议程,都是按照据实列支的,但是业务招待费都会有限额,所以可以以会议费的形式,实际列支业务招待费。再比如人员工资,工资是据实列支的,工资总额会牵扯职工福利费,职工教育经费和工会经费三大费用,所以有技巧性增加工资总额,也是节省企业所得税的好方法。总之,合理避税的前提,是要根据企业的不同情况,熟悉的掌握税收政策,才能合理规划财务,合理避税。

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第三,就是真正的政策性避税,比如注册到高新技术开发区,或者像霍尔果斯这样有税收减免的地区,或者享受西部大开发政策,享受小型微利企业的税收优惠政策,等等。


综上所述,合理避税的前提,是合法,作为企业的管理层也好,作为企业的财务人员也好,首先要了解企业的真实情况,熟悉各类税收政策,才能制定出合理的避税方法。但切记,不能抱有侥幸心理违法,最终得不偿失。

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